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Diplomado Detracción Percepción y Retención del IGV 2024

Conozca el tratamiento de los sistemas administrativos del IGV, las obligaciones, las consecuencias, las infracciones y sanciones, la devolución o liberación de fondos entre otros. con una Metodología dinámica y participativa con análisis de casos reales y prácticos, tal como tal como acontece en el campo laboral.

Modalidad Presencial

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Estructura curricular del curso

Régimen de Detracciones:

  • Ámbito de aplicación y base del cálculo de la Detracción. Definición de “importe de la operación”.
  • Aplicación del sistema a los bienes y servicios.
  • Aplicación del sistema al transporte de bienes vía terrestre.
  • Aplicación del sistema al transporte público de pasajeros.
  • Aplicación del sistema a los sujetos del Impuesto a la Venta de Arroz Pilado.
  • Aplicación de la detracción en el caso de los adelantos y pagos parciales.
  • Servicios sujetos a la detracción como condición de venta de bienes no sujetos a la misma.
  • El principio de accesoriedad en la aplicación de la detracción.
  • Momento y plazos para efectuar la detracción y el depósito.
  • Periodo a consignar y la contingencia de inconsistencias (causal de ingreso como recaudación) por consignar un periodo errado.
  • Infracciones tributarias por el no depósito de la detracción.
  • Contingencias tributarias con el crédito fiscal.
  • Declarar cifras o datos falsos – crédito fiscal determinado indebidamente ¿Se pierde definitivamente el crédito fiscal?
  • Cálculo y determinación de la multa.
  • Aplicación del Régimen de Gradualidad al amparo de la RS 063-2007/SUNAT; ¿Cuándo corresponde la rebaja del 95%, 70%, 60% ó 40%?
  • Cálculo de la multa y gradualidad por no efectuar el depósito de la detracción (usuario o proveedor) dentro del plazo establecido.
  • El ingreso como recaudación de la cuenta de detracciones por la comisión de las causales señaladas en el numeral 9.3 del artículo 9° del Decreto Supremo N°155-2004-EF
  • ¿Qué es un ingreso como recaudación? ¿Cuáles son las causales?
    Excepciones al ingreso como recaudación al amparo de la RS 375-2013/SUNAT (publicado el 28.12.2013)
  • Nuevo procedimiento de ingreso como recaudación – RS 184-2017/SUNAT (vigente desde el 07.08.2017)
  • Desarrollo de casos prácticos.
  • Informes de SUNAT y Jurisprudencia del Tribunal Fiscal.
  • Aplicación de la detracción en el caso de los adelantos y pagos parciales.
  • Últimas modificaciones
  • Liberación extraordinaria de fondos de las cuentas de detracciones, facilidades para el pago de cuotas de fraccionamiento y otros – Resolución de Superintendencia N° 058-2020/SUNAT
    Modificaciones establecidas respecto a los bienes, servicios afectos y porcentajes aplicables – Resolución de Superintendencia N° 246-2017/SUNAT vigente desde el 16.10.2017, Resolución de Superintendencia N° 071-2018/SUNAT, Resolución de Superintendencia N° 082-2018/SUNAT vigente desde el 01.04.2018, Resolución de Superintendencia N° 152-2018/SUNAT vigentes desde el 16.06.2018, y Resolución de Superintendencia N° 130-2019/SUNAT vigente desde el 01.01.2019.

Sesión 02

 

Régimen de Retenciones

  • Diferenciación del Régimen de Retenciones con el Régimen de Percepciones y el Sistema de Detracciones.
  • Mecanismo aplicable al Régimen de Retenciones.
  • Sujetos y supuestos que pueden ser objeto de retención.
  • Tratamiento cuando se emitan notas de débito y notas de crédito.
  • Operaciones en moneda extranjera.
  • Oportunidad de la retención, porcentaje a aplicar y emisión del comprobante de retención. ¿Desde cuándo se aplica el 3%?
  • Aplicación de las retenciones.
  • Compensación no permitida.
  • Supuestos de exclusión de la aplicación del Régimen de Retenciones.
  • Obligaciones formales.
  • Infracciones y sanciones aplicables al agente de retención.
  • Desarrollo de casos prácticos.
  • Informes de SUNAT y Jurisprudencia del Tribunal Fiscal.

Sesión 03

 

Régimen de Percepciones

  • Diferenciación del Régimen de Percepciones con el Régimen de Retenciones y el Sistema de Detracciones.
  • Mecanismo aplicable al Régimen de Percepciones.
  • Sujetos y supuestos que pueden ser objeto de percepción.
  • Aplicación de las percepciones.
  • Tratamiento cuando se emitan notas de débito y notas de crédito.
  • Operaciones en moneda extranjera.
  • Oportunidad de la percepción y emisión del comprobante de percepción.
  • ¿Cuándo estamos frente a un “consumidor final”? – Condiciones y requisitos para su calificación y la excepción a la percepción.
  • Porcentajes de las percepciones.
  • Operaciones que no se consideran realizadas por consumidores finales.
  • Bienes del Apéndice I de la Ley N° 29173.
  • Desarrollo de casos prácticos.
  • Informes de SUNAT y Jurisprudencia del Tribunal Fiscal.

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Certificación

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Nuestro distinguido equipo docente está integrado por reconocidos académicos, profesionales y especialistas, elegidos por sus sólidas habilidades en la enseñanza universitaria, así como por sus cualidades personales y experiencia profesional actualizada.

Nos reservamos el derecho de ajustar la composición del equipo docente, ya sea por circunstancias imprevistas o por la disponibilidad de los profesores, asegurando siempre que la calidad del programa no se vea comprometida. Cualquier modificación será comunicada con anticipación a todos los participantes.

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